Социальный налоговый вычет за лечение и обучение ребёнка

Социальный налоговый вычет позволяет родителю вернуть часть НДФЛ, если он оплатил лечение или обучение ребёнка. За расходы с 2024 года вычет на обучение составляет до 110 000 рублей на каждого ребёнка, а на лечение — в пределах общего лимита 150 000 рублей в год. Дорогостоящее лечение принимается в фактической сумме.

Как работает вычет

Вычет — это не выплата, а сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый налогом. При ставке 13% с вычета в 150 000 рублей возвращается 19 500 рублей, с вычета в 110 000 рублей — 14 300 рублей. Вернуть можно не больше налога, который человек заплатил за год.

Вычет за обучение ребёнка

• Родитель получает вычет за обучение своих детей до 24 лет на очной форме, опекун или попечитель — за подопечных до 18 лет.
• Лимит — 110 000 рублей на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей. На двоих детей, если за каждого заплачено 110 000 рублей и больше, вычет составит до 220 000 рублей.
• У образовательной организации или индивидуального предпринимателя должна быть лицензия на образовательную деятельность.
• Вычет за обучение детей не входит в общий лимит 150 000 рублей.

Вычет за лечение ребёнка

• Можно заявить расходы на медицинские услуги для детей до 18 лет, а для очно обучающихся — до 24 лет, и для подопечных до 18 лет.
• Учитываются лекарства, назначенные лечащим врачом, и взносы по договорам добровольного медицинского страхования.
• Медицинская организация или предприниматель должны иметь российскую лицензию, а услуга — входить в утверждённый перечень медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения.
• Обычное лечение суммируется с другими социальными вычетами — собственным обучением, спортом, страхованием — в пределах 150 000 рублей за год.
• Дорогостоящее лечение из специального перечня принимается в размере фактических расходов и в общий лимит не входит.
• Расходы, которые оплатил работодатель, вычет не дают.

Какие нужны документы

С 2024 года вместо пакета договоров и чеков достаточно унифицированной справки от организации, которая оказала услугу. Справку выдают по запросу. Для лечения это документ, подтверждающий фактические расходы на медицинские услуги, — его часто называют справкой об оплате медицинских услуг. При покупке лекарств и обучении в иностранной организации сохраняется прежний порядок с документами и декларацией.

Три способа получить вычет

1. Упрощённый порядок. Если клиника или образовательная организация сама передала сведения о расходах в налоговую, в личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление. Остаётся указать счёт и подписать его. Сведения, переданные до 25 февраля, появляются до 20 марта, переданные позже — в течение 20 рабочих дней. Проверка обычно занимает до 30 дней. Так нельзя получить вычет за лекарства.
2. Через работодателя — до конца года, по письменному заявлению. Для обучения и лечения налоговая сначала подтверждает право на вычет.
3. По декларации 3-НДФЛ после окончания года. Подать её можно не более чем за три предыдущих года.

Лимиты за прошлые годы

Новые размеры применяются к расходам, понесённым с 1 января 2024 года. До этого вычет на обучение ребёнка составлял 50 000 рублей, общий лимит — 120 000 рублей. Поэтому за 2023 год вычет считают по прежним суммам.

Частые вопросы

Можно ли получить вычет за занятия ребёнка у логопеда или в развивающем центре? Если у организации или предпринимателя есть образовательная лицензия — за обучение. Если есть медицинская лицензия и услуга входит в перечень — за лечение. Лучше уточнить это до оплаты.

Мама и папа могут оба заявить вычет за обучение одного ребёнка? Да, при этом общий вычет на ребёнка не больше 110 000 рублей на обоих родителей.

Есть ли предел у вычета за дорогостоящее лечение? Нет, он принимается в фактической сумме. Ограничением остаётся только сумма уплаченного налога.

За какие годы можно подать декларацию в 2026 году? Не более чем за три предыдущих года, то есть за 2023, 2024 и 2025 годы.

К кому обратиться

В налоговую инспекцию по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Справку о расходах выдаёт клиника, школа, детский сад или центр, где оплачены услуги. Вычет у работодателя оформляет бухгалтерия.

Источники

1. Налоговый кодекс РФ, статья 219 «Социальные налоговые вычеты», действующая редакция. consultant.ru
2. Гарант: с 2024 года действует новый порядок предоставления социальных налоговых вычетов. garant.ru
3. Информация ФНС России от 29 января 2025 года «На что обратить внимание при заявлении социального налогового вычета в 2025 году». garant.ru
4. КонсультантПлюс: социальный налоговый вычет по НДФЛ в 2026 году. consultant.ru

Дата проверки: 29 октября 2026 года.

Материал носит справочный характер и не заменяет очную консультацию врача или специалиста.